При добровольном НДС на УСН нельзя растягивать уплату налога на 3 месяца
НДС, указанный в декларации за квартал, надо уплачивать равными частями в течение 3 последующих месяцев. Но это правило работает только для налогоплательщиков НДС.
Если компания или ИП освобождены от обязанности плательщика НДС, но все равно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС, они должны сдать декларацию и перечислить налог в бюджет. Права на вычеты у них нет.
НДС из декларации надо уплатить единовременно – до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
Пример
ООО на УСН с доходами менее 60 млн рублей в январе 2025 года выдало покупателю счет-фактуру на 120 000 руб., в том числе НДС 20% – 20 000 руб.
До 25.04.2025 компания сдаст декларацию по НДС (там будет заполнен раздел 1 и раздел 12).
До 28.04.2025 компания уплатит весь НДС из этой декларации – 20 000 руб.
Ранее мы рассказывали про желающих добровольно платить НДС 5%. Что по этому поводу думает глава ФНС, читайте тут.
Подготовьтесь к работе с НДС на УСН, узнайте, кому положены льготы по налогу, как выбрать ставку и определить налоговую базу по НДС на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Новые знания помогут вам стать универсальным специалистом, сможете оказывать бухгалтерские услуги компаниям на ОСНО и УСН по правилам налоговой реформы-2025. После обучения получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 52%. Старт потока 1 декабря.
Читать далее https://www.klerk.ru/buh/news/631339/
Мы в социальных сетях