Несоблюдение контрольных соотношений из письма ФНС при заполнении декларации НДС не критично

ФНС разработала новые контрольные соотношения к декларации. Их количество увеличилось с 57 до 65.

Согласно письму ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@, в соотношения 1.7 и 1.11 добавили новые строки: 021, 022, 031, 032, 033 и 034 раздела 3 декларации. В них указывают основные и расчетные ставки НДС.

Также ФНС установила новые соотношения – 1.62 и 1.63. Они связаны с проверкой сведений в приложении 1 к разделу 9 декларации.

Несоблюдение контрольных соотношений из указанного письма ФНС не критично, считает Надежда Самкова — эксперт-консультант по налогообложению Biznezinalogi, член Палаты налоговых консультантов, специалист в области налогообложения, автор статей. Про это она рассказала на VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025».

Подключайтесь к онлайн-трансляции конференции!

Декларацию инспекторы примут, но вправе потребовать по ошибкам в декларации подать пояснения или внести в нее в установленный срок исправления. Все зависит от того, какое соотношение нарушили. Если своевременно не подать пояснения на ошибки или уточненку, инспекторы могут оштрафовать, а в отдельных случаях — доначислить налог и пени.

ФНС часто присылает требования о подаче пояснений. Чаще всего инспекция требует пояснить:

• льготируемые операции, которые отражены в декларации;

• расхождения в декларации.

Пояснения нужно составить по расхождениям, которые указаны в требовании инспекции или в приложении к нему.

Все выявленные расхождения инспекция укажет в виде кодов в приложении к требованию. При этом каждой операции она присвоит отдельный код ошибки.