Признаки взаимозависимости, которые не удалось скрыть

Фирма проиграла все суды, поскольку слишком явными были признаки взаимозависимости между ней и ее контрагентом. Сама компания работала на ОСН, а ее контрагент, как водится, на УСН.

Сотрудничество между ними вызвало претензии налоговиков, которые установили взаимозависимость между компаниями и факт получения незаконной налоговой выгоды. Как результат – доначисление налогов, пени и штрафы по налогу на прибыль и НДС.

О взаимозависимости свидетельствовали такие факты:

• часть сотрудников работала одновременно и в одной, и в другой компании. Причем трудовые договоры были подписаны в один и тот же день;
• у организаций был один и тот же кредитор;
• в договорах аренды имущество не было четко разделено;
• стороны использовали один и тот же IP-адрес;
• фирмы пользовались одним и тем же товарным знаком;
• продукция передавалась по ценам ниже себестоимости;
• у контрагента не было сотрудников, подготовленных для осуществления заявленной деятельности.

Суды признали фиктивность документооборота между фирмами и поддержали инспекцию (Постановление АС Поволжского округа от 14 мая 2020 г. № Ф06-61253/2020).