Требования, установленные законом 115-ФЗ, обязаны соблюдать лица, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг.

Деятельность самозанятых по закону № 422-ФЗ – профессиональная.

Но Росфинмониторинг считает так (письмо от 26.10.2022 № 07-03-05/23303):

«Деятельность, в результате которой образуется профессиональный доход, входит в понятие предпринимательской деятельности, так как она направлена на систематическое получение прибыли».

Таким образом, если бухгалтер – это физлицо на НПД, он также как его коллеги-ИП подпадает под нормы закона № 115-ФЗ.

Об этих обязанностях РФМ выпустил «Памятку для субъектов статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ».

Речь идет о бухгалтерах и юристах, которые готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с деньгами или иным имуществом:

• сделки с недвижимостью;
• управление деньгами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
• управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
• привлечение денег для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
• создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Они, в частности, должны:

• проводить идентификацию клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев;
• определять цели финансово-хозяйственной деятельности клиентов;
• оценивать и присваивать клиенту степень (уровень) риска совершения клиентом операций, связанных с ОД/ФТ;
• и т. д.