Что изменилось по НДС с 2024 года: обзор поправок от ФНС

Обновили правила по НДС 0%, расширили список товаров для НДС 10%, заработало новое условие для льготы по НДС в общепите.

Региональное управление ФНС на своем сайте разместило перечень поправок по НДС, которые заработали с 2024 года.

Подтверждение 0%

С 01.01.2024 для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте товаров вместо документов надо сдать реестры в электронной форме. В них есть сведения из контрактов и деклараций на товары.

Рекомендуемые формы и форматы реестров – в письме ФНС от 18.01.2024 № ЕА-4-15/440@.

Кроме того, при экспорте товаров морскими и речными судами теперь не нужна отметка таможни на поручении на отгрузку товаров.

Как теперь подтверждать ставку НДС 0% при морских перевозках, рассказал Минфин в письме от 07.11.2023 № 03-07-08/105744.

Неподтверждение 0%

С 01.01.2024 моментом определения налоговой базы при не подтвержденном экспорте товаров является последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта или с даты вывоза припасов.

НДС 10%

С 01.01.2024 НДС по ставке 10% облагается реализация:

• детской мебели (стульев, стульчиков для кормления, манежей);

• велосипедов;

• детских удерживающих устройств для использования в механических транспортных средствах;

• изделий для ухода за детьми (бутылочек, сосок, горшков, ванночек, горок для купания новорожденных);

• пеленок.

Общепит

С 01.01.2024 организации и ИП сферы общепита освобождаются от НДС в случае, когда среднемесячная зарплата работников за предыдущий год – не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по региону.

Как считать среднюю зарплату в компании, Минфин объяснил в письме от 12.12.2023 № 03-07-07/120014.

Где найти среднюю зарплату по региону, мы рассказывали тут.

Другие условия для льготы по НДС в общепите смотрите здесь.

Поэтому если у вас есть какие-то вопросы по порядку расчета налоговой базы в рублях и валюте, по проверке условий для вычетов НДС или по составлению декларации в 1С: Предприятие 8.3, то вы можете задать их на онлайн-встрече с экспертом «Клерка» или найти ответ в одном из 16 видеоуроков курса «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность в 2024 году». 

До сдачи годового отчета осталось 1,5 месяца, и мы предлагаем вам также проверить, все ли изменения по другим налогам вы учли: налог на имущество, на прибыль, НДФЛ, транспортный и земельный налог, страховые взносы и т.д. Разобраться во всех изменениях 2024 года в НК и ФСБУ поможет наш специализированный курс, в котором более 60 видеоуроков, тесты и конспекты, используйте их как инструкции при заполнении отчетов. 

Смотреть программу

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации, которое ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.