Директор принес коробку с документами 2020 и 2021 года. Бухгалтер в шоке, что с ними делать

Расходы прошлых лет, в том числе по УСН, можно учесть в текущем периоде при соблюдении ряда условий по НК.

В сервисе Клерк.Консультации бухгалтер привела интересную ситуацию: учредитель и по совместительству директор компании на УСН принес коробку с документами 2020 и 2021 года. В ней в том числе чеки на материалы на строительство и ремонт объекта, который уже работает. Можно ли принять их к учету в 2024 или хотя бы в 2023 году? Как на это посмотрит налоговая? Какие вопросы могут возникнуть у ИФНС и как подготовиться на них отвечать?

Эксперт разъяснил, что сейчас принять эти документы можно.

В текущем периоде можно отразить расходы прошлых лет (п. 1 ст. 54 НК):

• если в периоде, к которому относится расход, неотражение этой операции привело к излишней уплате налога;

• в текущем периоде у компании не будет минимального налога.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, нужно учитывать расход в том периоде, к которому он относится.

Если невозможно определить период, к которому относится расход, также можно учесть его в текущем периоде.

Подробно правила работы на УСН, специфику режима налогообложения и преимущества, которые он предоставляет, обсуждаем на курсе «Главный бухгалтер на УСН».

Вы можете купить курс по специальной цене за 7600 рублей вместо 28 600 рублей!

Купить курс

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! На все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка! Посмотреть каталог.