В какой строке декларации УСН указывать взносы ИП 1%: пример

До 25 апреля ИП на УСН должны сдать декларацию за 2023 год. При расчете налога на УСН «доходы» можно применить вычет в том числе в виде взносов 1% за 2023 год.

Взносы ИП отражают в строках 140-143 раздела 2 декларации.

Распределение взносов за 2023 год по этим строкам ИП делает самостоятельно на свое усмотрение.

Главное, чтобы:

  • сумма в строке 130 была меньше или равна сумме в строке 140;

  • строка 131 не должна быть больше строки 141 и т. д.

То есть вычет не должен превышать сумму налога.

Что касается взносов 1%, то их также не обязательно ставить только в строку 143. Можно распределить их по строкам 140-143.

При этом дата уплаты этих взносов значения не имеет. Для уменьшения налога платить их необязательно.

Пример

Доход ИП в 2023 году составлял 1 000 000 рублей в квартал.

Смотрите в таблице, как заполнить строки по налогу и взносам.

Налог

Вычет на взносы

Налог к уплате

стр.

сумма

стр.

сумма

стр.

сумма

1 квартал

130

1 000 000 х 6% = 60 000

140

45 842 + 7000 = 52 842

020

60 000 – 52 842 = 7158

Полугодие

131

2 000 000 х 6% = 120 000

141

45 842 + 17 000 = 62 842

040

120 000 – 62 842 ­– 7158 = 50 000

9 месяцев

132

3 000 000 х 6% = 180 000

142

45 842 + 27 000 = 72 842

070

180 000 – 72 842 –7158 – 50 000 = 50 000

Год

133

4 000 000 х 6% = 240 000

143

45 842 + 37 000 = 82 842

100

240 000 – 82 842 – 7158 – 50 000 – 50 000 = 50 000

При расчете авансов годовая сумма дохода еще не известна, поэтому для уменьшения аванса за отчетный период ИП учитывает взносы 1% с дохода за этот же отчетный период. Впрочем, нет запрета потом при составлении декларации все взносы 1% за год учесть, например, для уменьшения аванса за 1 квартал по строке 140.

Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию и отчеты без ошибок на курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».

Сейчас вы можете купить онлайн-курс по специальной цене за 3690 рублей вместо 15 950 рублей.

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.

Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.

Читать далее https://www.klerk.ru/buh/news/602962/

Точка