Предоплата от покупателя при УСН – это доход, возврат предоплаты – это сторно дохода. Возврат отражают в том периоде, когда он фактическим был. Но ИФНС такое не устраивает – инспекторы требуют, чтобы доходы нарастающим итогом не уменьшались.

Такие претензии от ИФНС получила подписчица нашего telegram-чата.

Ситуация такая: при УСН 6% доходы за 9 месяцев составили 700 тыс. руб., а в декабре был возврат покупателю, и доходы уменьшились на сумму возврата. В итоге за год доход стал 317 тыс. руб.

По мнению ИФНС, значения в строках 110-113 должны либо увеличиваться, либо быть равны, но никак не уменьшаться.

Между тем, согласно статье 346.17 НК, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Кстати, были прецеденты, когда ИФНС и вовсе отказывала в учете возврата, считая, что это убыток прошлых периодов и при УСН «доходы» его учитывать нельзя. Но дело завершилось в пользу налогоплательщика (дело № А53-24985/2010).

Пользователи чата дают бухгалтеру такие советы:

• ничего не менять, настаивать на том, что декларация заполнена правильно;

• сдать уточненку, отразив возврат в том периоде, когда был аванс (и не важно, что он был позже);

• изначально отнести аванс не на 62 счет, а на 76, чтобы и сам аванс, и его возврат прошли мимо декларации.

А как бы вы поступили в подобной ситуации?

Научитесь вести налоговый учет организаций и ИП на УСН, заполнять декларацию, уведомления по ЕНП и отчеты за работников без ошибок на онлайн-курсе «Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С».

Вы узнаете обо всех изменениях в УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков.

Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 3 690 рублей вместо 15 950 рублей!

Купить курс

После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.