У плательщика НДС на УСН есть обязанности, не зависящие от статуса его контрагента

Налоговики разъяснили, как учитываются операции на УСН с НДС при работе с контрагентом-неплательщиком НДС.

Бизнес на УСН уплачивает НДС, если доход за 2025 год или в 2026 году превышает 20 млн руб. Ставку НДС можно выбрать:

• основную — 22% (0%, 10%);

• специальную — 5% или 7%.

Обязанности плательщика НДС независимо от статуса своего контрагента:

• при реализации — составлять счет-фактуру или универсальный передаточный документ (УПД), где отдельно выделяется сумма НДС;

• вести книги покупок и продаж. При специальной ставке НДС книга покупок ведется только по операциям, которые дают право на вычет НДС;

• составлять и подавать декларации НДС.

Применение основной ставки (22%, 10%, 0%) позволяет уменьшить налог на входящий НДС (т. е. на сумму налога, указанную в счетах-фактурах поставщиков). Выбор специальной ставки (5% или 7%) такого права не дает.

«Если поставщик — не плательщик НДС, вся сумма приобретения включается в состав расходов по УСН (если объект — доходы минус расходы). Самостоятельно выделять "входящий" НДС по таким операциям и уменьшать на него свои обязательства не нужно», — напомнили налоговики.

При реализации товаров и услуг, в том числе неплательщику НДС, в доход по УСН сумма НДС не включается.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.

Купить курс

Онлайн-курс входит в подписку Клерк.Премиум.