❔ Можно ли на УСН выписать счет с НДС 5%, если не обязаны платить налог

Нельзя применять разные налоговые ставки в зависимости от того, кто покупатель.

Налоговую службу спросили – может ли организация на УСН, не являющаяся плательщиком НДС, выставить покупателю счет и УПД с НДС, но не по ставке 22%, а с 5%, а затем подать декларацию и уплатить в бюджет НДС 5%.

Упрощенец, обязанный платить НДС, может выбрать общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок – 5% или 7%.

Выбрав ставку НДС, нужно указывать ее в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации НДС.

Выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС.

Если выбрали специальную ставку НДС, то для отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, можно применять нулевую ставку. К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.

Уведомлять отдельно налоговую о выборе ставки НДС не нужно. Налоговики узнают о применяемой ставке из декларации по НДС.

Ранее мы приводили позицию Минфина, что на УСН нельзя совмещать ставки НДС 5% и 22%.

Отметим, что ФНС ответила, что добровольно платить НДС 5% при выборе ставки 22% нельзя. Но налоговики так и не ответили на поставленный вопрос — можно ли добровольно платить НДС 5%, если компания не обязана платить НДС вообще.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 3 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».