Как из декларации по налогу на прибыль понять, что ежемесячные авансы платить не нужно

Налоговики разъяснили порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в части авансов.

Налогоплательщики ошибаются при расчете ежемесячных авансовых платежей по строкам 290-310 и Листа 02 декларации по налогу на прибыль, пишет региональное УФНС.

В соответствии с п. 3 ст. 286 НК организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК, не превышали в среднем 15 млн за каждый квартал, платят квартальные авансовые платежи. Если средняя величина выручки превысит лимит – со следующего квартала кроме квартальных платят также ежемесячные авансы.

В соответствии с п. 103 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой налога за отчетный период (строка 180) и суммой налога, указанной по такой же строке Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период.

Согласно п. 106 Порядка, строки 320-340 декларации заполняют только в декларации за девять месяцев.

В них указывается сумма ежемесячных авансов, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода.

Алгоритм заполнения такой:

В периоде «Девять месяцев» нужно обратить внимание на два показателя — в строках 290 и 320. Значение строки 290 должно соответствовать разнице между строкой 180 (декларация за девять месяцев текущего года) и строкой 180 (декларация за первое полугодие текущего года).

Строка 320 должна быть равна строке 290 в декларации за девять месяцев.

Подробнее о том, как составлять отчетность по новым ФСБУ, расскажем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность». Вы научитесь работать с обновленными формами, сможете без проблем подготовить и сдать отчетность за 2025 год.

Цена курса со скидкой 72%: 7 900 ₽ вместо 28 600 ₽. Осталось 3 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов.