по итогам 2025 или после превышения лимита в 2026

НДС придется платить после превышения лимита в 20 млн в 2025 или в течение 2026 года.

В чат ФНС обратились с вопросом о переходе на НДС при УСН.

Когда переходить на уплату НДС – по итогам 2025 года или после превышения лимита в 20 млн в 2026 году, спросил налогоплательщик.

Разъяснения есть в Методических рекомендациях по НДС для УСН 2026, ответили налоговики. Это зависит от того, когда превышен лимит.

1. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 упрощенец должен платить НДС. Но по операциям, не признаваемым объектом налогообложения или не облагаемым НДС, платить налог не нужно. Перечень операций и условия освобождения от НДС приведены в ст. 146 и 149 НК. Но подавать НДС-декларацию нужно, сведения об этих операциях отражают в разделе 7.

Критерий доходов за прошлый год оценивается ежегодно:

• Если доходы за 2025 год были меньше 20 млн рублей, то с начала 2026 года налогоплательщик освобожден от уплаты НДС.

• Если доходы за 2026 год не превысили 15 млн рублей, то будет освобождение с начала 2027 года.

• Если доходы за 2027 год и последующие годы не превысили 10 млн рублей, то будет освобождение с 2028 года.

2. Когда плательщик УСН, у которого с 1 января 2026 нет обязанности платить НДС, будет платить этот налог.

Если доходы за 2025 год меньше 20 млн рублей, но в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн, но не превысит 490,5 млн (450 х 1,090), то с 1 числа месяца после месяца превышения нужно платить НДС.

Например:

Первую декларацию по НДС нужно будет подать за II квартал 2026 года (в декларацию по НДС включают в том числе сведения из книги покупок и книги продаж).

Такой же порядок будет применяться и в последующие годы.

Подробнее о том, как рассчитывать НДС, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь составлять отчетность по НДС в 1С, узнаете как снизить налоговую нагрузку и получить льготы.

Цена со скидкой 69%: 9 900 ₽ вместо 31 790 ₽. Осталось 2 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.