✅ Что делать, если доход на УСН превысил лимит для НДС: инструкция от налоговой

Если превысили лимит – возникает обязанность рассчитывать и платить НДС, формировать и подавать соответствующую отчетность.

УФНС рассказало, что делать бизнесу на УСН, чей совокупный доход превысил установленный для целей НДС порог.

Налоговики подготовили пошаговый алгоритм:

Этап

Что делать

Шаг 1

Выбрать ставку НДС:

  • общеустановленную (0%, 10%, 22%) – с правом на вычет;

  • пониженную (5%, 7%) – без права на вычет входного НДС.

Выбранную ставку применяют ко всем операциям, которые облагаются НДС, независимо от того, кто покупатель. Нельзя к одним и тем же операциям применять то пониженные, то общеустановленные ставки НДС.

Шаг 2

Пересмотреть длящиеся контракты.

Шаг 3

Определить момент начала исчисления НДС: с месяца, следующего за превышением лимита.

Шаг 4

Начать выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (по посредническим операциям).

Шаг 5

Представить декларацию НДС по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

Шаг 6

Уплатить НДС по итогам квартала – тремя платежами по 1/3 суммы налога 28-го числа каждого из трех следующих за налоговым периодом месяцев.

К плательщикам на УСН не применяется ответственность за непредставление в установленный срок декларации НДС за налоговый период, когда впервые стали исполнять обязанности плательщика НДС.

Это установлено постановлением Правительства от 23.04.2025 № 530, напомнили налоговики.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 3 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».

Читать далее https://www.klerk.ru/buh/news/683743/

Точка