ФНС рассказала о типичных ошибках в декларации 3-НДФЛ + примеры

Ошибка

Как правильно

Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации

Уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.

Например: в первичной декларации заявили социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей. В уточненной декларации заявили только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500)

Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем

В декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей

Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет) – 1 млн рублей;

• при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока владения (3 или 5 лет) – 250 тыс. рублей

Если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию

К декларации не приложены соответствующие документы

Все затраты на лечение, обучение, фитнес, покупку недвижимости должны подтверждаться соответствующими документами

В декларации заявлена полная сумма вычета — 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.

При продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли

Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.

Если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются.