На УСН затраты на хранение, обслуживание и транспортировку товаров можно учитывать только по дате оплаты

Налоговики уточнили, как учитывают операции на упрощенке.

Бизнес на УСН учитывает операции по кассовому методу. Его суть заключается в том, что доход признается:

• в день поступления денег на счет или в кассу;

• в день погашения задолженности иным способом;

• в день получения имущества, работ, услуг (к примеру, бесплатно полученный товар).

В розничной торговле доход от реализации признают по факту поступления в кассу или на счет продавца выручки либо предварительной оплаты за товар (работу, услугу), уточнили налоговики.

Если продавец возвращает полученный аванс, на эту сумму можно уменьшить доходы того периода, в котором прошел возврат.

Если с контрагентом заключили договоры как на приобретение, так и на продажу, можно проводить операции по взаимозачету встречных требований.

Так как погашение задолженности частично прошло в форме взаимозачета встречных требований, в состав дохода ИП включит 100 тыс. руб., но по дате подписания акта взаимозачета.

Расходы на УСН можно признать после оплаты. Но, если речь идет о затратах на покупку товаров, которые в дальнейшем будут перепроданы, то в состав расходов их можно относить только по мере реализации.

Затраты на хранение, обслуживание и транспортировку таких товаров можно учитывать в расходах без привязки к факту реализации, только по дате оплаты.

Подробнее о том, как учитывать доходы и расходы на УСН, расскажем на онлайн-курсе «Главбух на УСН-2025: от учета и отчетности до 1С». Вы научитесь вести учет на спецрежиме, рассчитывать налоги и средний заработок, премии и надбавки, оформлять кассовые чеки, вести учет мигрантов и работать с ЭДО с 1 сентября 2025 года.

Сейчас вы можете купить курс со скидкой 69% за 4 900 руб. вместо 15 950 руб.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».