Налогоплательщики НДС не соблюдают контрольные соотношения, пишут неправильные коды, не заполняют книги покупок и продаж

Налоговики рассказали о типовых ошибках при заполнении НДС-декларации в 2025 году.

Региональное УФНС рассказало о частых ошибках, которые допускают при заполнении налоговых деклараций по НДС:

• не соблюдение контрольных соотношений;

• отражение сведений в счете-фактуре не соответствует сведениям в оригинале счета-фактуры (номер и дата, ИНН контрагента);

• неправильные коды вида операций;

• некорректная стоимость товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, где она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, а меняется только сумма НДС;

• неправильный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;

• не восстановление в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК суммы НДС в случае перечисления покупателем предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету или в том налоговом периоде, когда изменили условия либо расторгли договор и вернули предоплату;

• неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных и корректировочных счетов-фактур;

• незаполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских или транспортной экспедиции;

• неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета счетов-фактур при одновременном ведении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских или транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;

• отражение вычетов НДС по счетам-фактурам за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС.

При отправке НДС-декларации нужно соблюдать все правила и порядок ее заполнения, использовать в работе регламент заполнения (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) и формы и правила заполнения документов при расчетах по НДС (постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Подробнее о том, как составить НДС-декларацию и пояснительную к ней, расскажем на курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Вы научитесь вести учет НДС на ОСНО и УСН, отражать операции в книге учета покупок и продаж, работать в 1С и претендовать на льготы по НДС.

Цена курса со скидкой 66%: 8 900 рублей вместо 26 000 рублей. Осталось 3 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации на 120 ак. часов.