Как бухгалтеру правильно восстановить НДС

Список причин для восстановления НДС неограничен, налоговики могут потребовать сделать это по любому поводу. Например, когда компания передает активы в уставный капитал, переходит на специальный налоговый режим или получает освобождение от НДС.

Чтобы восстановить ранее принятый к вычету НДС, нужно отразить этот налог в книге продаж на основании счета-фактуры, по которому был вычет. При этом в книге покупок не нужно ничего заполнять.

При восстановлении НДС по причине уменьшения стоимости товаров, работ или услуг в книге продаж нужно отметить корректировочный счет-фактуру. Если срок такого счета-фактуры истек, то восстановить НДС нужно по бухгалтерской справке-расчету.

Сначала бухгалтеру нужно отразить в учете правильную сумму налога, составить документ для подтверждения операции (корректировочный счет-фактура, распоряжение о взносе средств в уставный капитал, уведомление о переходе на специальный налоговый режим). После исправляется налоговая декларация, а именно — строка 090 в разделе 3. Изменения нужно отразить в бухгалтерском и налоговом учете и уплатить НДС.

Систематизируйте знания по НДС, чтобы грамотно закрыть НДС за 4 квартал 2025 года и безошибочно начать работать по новым правилам в 2026 году. Приходите на бесплатный вебинар «НДС: 4 квартал 2025 и изменения ставки 2026». Он состоится 20 ноября в 11:00 мск!

На вебинаре разберем:

1. Что важно учесть по НДС в 4 квартале 2025 года.

2. Изменения в льготах по НДС: 2025-2026 гг.

3. Переход на новую ставку НДС с 2026 г.:

• что важно учесть при заключении новых договоров;

• порядок применения новой ставки с учетом условий переходящих договоров и дополнительных соглашений.

4. Как работать с НДС на УСН: 2025-2026 гг.

Спикер — Вера Сокуренко, к.э.н., доцент, аттестованный преподаватель ИПБР России.

Ждем вас на вебинаре 20 ноября в 11:00 мск!