На УСН, ПСН и ЕСХН — особые правила учета доходов от подарочных сертификатов

Доходом от продажи подарочного сертификата нужно признавать выручку от продажи товаров или услуг, а также средства от реализации имущественных прав.

С точки зрения налоговой, подарочные сертификаты — это предварительная оплата товаров, которые будут куплены в будущем. Поэтому доходом нужно признать выручку от продажи товаров, работ, услуг и выручку от реализации имущественных прав.

Если клиент не использовал подарочный сертификат, то компании нужно учесть эти средства как безвозмездно полученные активы и отразить это в составе налогооблагаемых доходов. Об этом сказано на сайте ФНС.

Однако у бизнеса, который работает на УСН, ПСН или ЕСХН будут особые правила учета подарочных сертификатов:

• датой получения доходов от продажи сертификатов нужно признать день поступления денег на счет или в кассу;

• если соблюдать лимиты применения УСН и ПСН, можно учесть доходы по обоим спецрежимам;

• возврат покупателю денег за неиспользованный сертификат уменьшит налогооблагаемый доход по УСН и ЕСХН в том периоде, в котором получили возврат.

Важно, что суммы за оплату подарочного сертификата следует отразить в отчетном периоде их получения.