Нужно ли на УСН восстанавливать НДС при переходе с 22% на НДС 5%

При изменении режима обложения НДС упрощенцы восстанавливают принятый к вычету входной НДС.

Налоговая служба ответила, нужно ли восстанавливать НДС при переходе с УСН + общая ставка НДС на НДС 5%.

При изменении режима обложения НДС упрощенцы обязаны восстановить ранее принятый к вычету входной НДС, а именно:

• при переходе со ставки НДС 22% (10%) на специальную ставку НДС 5% (7%);

• при переходе с начала очередного года с НДС 22% (10%) на освобождение от НДС, если доход за истекший календарный год был меньше лимита для НДС.

Восстановление НДС означает, что уже принятый к вычету входной НДС нужно заплатить в составе общей суммы налога по НДС-декларации.

Восстанавливают НДС в первом налоговом периоде, в котором применяется ставка 5 или 7% (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК), или в последнем налоговом периоде (в 4 квартале) до начала применения освобождения от НДС (п. 8 ст. 145 НК).

Восстановление НДС, ранее принятого к вычету по приобретенным основным средствам, производится пропорциональноостаточной стоимости такого ОС.

Подробнее о том, как работать на УСН по правилам 2026 года, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь рассчитывать налоги, работать с НДС на УСН, совмещать налоговые режимы, без ошибок заполнять декларацию, КУДиР и счета-фактуры.

Цена со скидкой 69%: 9 800 ₽ вместо 31 790 ₽. Осталось 2 места по этой цене.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.