Налоговики уточнили, когда применять ставки НДС 5% и 5/105

При раздельном учете применяется рассчетная ставка НДС.

В чате ФНС спросили – как рассчитать НДС 5% в декларации: с выручки 5%, или выручки х 5/105.

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154 — 159 и ст. 162 НК рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (5%), ответили налоговики.

А при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, расчитанных отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли этих налоговых баз (5/105).

Комментарий «Клерка»: расчетная ставка НДС (5/105) применяется, если стоимость товара уже сформирована с НДС. Например, при получении авансов – п. 4 ст. 164 НК.

Подробнее о том, как работать с НДС на спецрежиме, расскажем на онлайн-курсе «НДС на УСН — 2026». Вы научитесь рассчитывать налог и заполнять декларацию по НДС, узнаете, как выбрать ставку по налогу, кому положены льготы и как их получить.

Цена курса со скидкой 67%: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».