Уточненная декларация 3-НДФЛ не дополняет, а обнуляет предыдущую

В уточненную декларацию включают все вычеты за отчетный год, в том числе заявленные в первичной декларации.

Из-за некорректно заполненной уточненной декларации 3-НДФЛ вместо налога к возврату на ЕНС может образоваться задолженность.

«Суть ошибки, которая привела к такому результату, заключается в том, что в уточненной налоговой декларации налогоплательщики отражают только дополнительные вычеты и не отражают вычеты, заявленные в первоначально представленной декларации», — пояснила начальник отдела досудебного урегулирования налоговых споров УФНС России по Новосибирской области Юлия Балкунова.

А уточненная декларация 3-НДФЛ не дополняет, а изменяет (то есть, по сути, обнуляет) сведения предыдущей декларации.

Например: в первичной налоговой декларации за 2024 год заявили имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей. Сумму налога вернули в полном объеме – 260 тыс. рублей.

Позже налогоплательщик дополнительно заявил социальный налоговый вычет на лечение в сумме 100 тыс. рублей, сумма налога к возврату – 13 тыс. рублей.

Если в уточненной налоговой декларации он заявит только социальный вычет, то вместо возврата налога в размере 13 тыс. рублей на едином налоговом счете сформируется отрицательное сальдо в размере 247 тыс. рублей (разница между первичной и уточненной декларацией).

Поэтому в уточненной декларации нужно заявить как имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей, так и социальный налоговый вычет в сумме 100 тыс. рублей. Тогда налог к возврату по уточненной 3-НДФЛ составит 13 тыс. рублей.