Как ИП на УСН платит налог с доходов по вкладам – зависит от статуса при заключении договора

Если ИП разместил вклад как предприниматель – будет доход от предпринимательской деятельности, а если как физлицо – доход облагается НДФЛ.

Налоговики объяснили, как облагается налогом доход по вкладам ИП на УСН.

Если ИП на упрощенке размещает деньги на банковском вкладе как ИП (с указанием статуса при заключении договора), топроценты по этому вкладу считаются его доходом от предпринимательской деятельностии облагаются налогом в рамках УСН.

Этот определено в п. 6 ст. 250 НК: проценты по вкладам и другим финансовым инструментам относятся к внереализационным доходам. Также норма есть в ст. 346.15 НК, в которой определен состав доходов, учитываемых при применении УСН.

Если же вклад вносится физлицом без указания статуса ИП, то проценты облагаются налогом как доходы человека — в порядке, установленном гл. 23 НК. Проценты считаются доходом от вкладов, подлежащим налогообложению НДФЛ, если они превышают необлагаемый предел — 210 тыс. руб. в 2025 году.

Ранее мы сообщали, что ИП на ОСНО может отразить в декларации 3-НДФЛ доход от процентов как физлицо.

Подробнее о том, как вести бухгалтерский и управленческий учет на спецрежиме, расскажем на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь считать налоги и составлять отчетность для налоговой и СФР. В обновленной программе есть уроки по расчету среднего заработка, расчетам с персоналом, оформлению кассовых чеков, учету мигрантов и ЭДО с 1 сентября 2025 года.

Цена со скидкой 75%: 7 900 рублей вместо 31 790 рублей. Осталось 3 места по этой цене.

Старт 1 сентября.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.