Как заплатить меньше налогов при отказе учредителя от дивидендов

Если учредитель отказался от получения дивидендов в пользу компании, доход облагается налогом. А если подарил эту сумму – доход не учитывается.

По итогам 2025 года у ООО на УСН была прибыль, и единственный акционер решил отказаться от получения дивидендов в пользу этого ООО.

Эксперт сервиса «КлеркКонсультации» объясняет, как отразить этот факт в бухгалтерском и налоговом учете в 2026 году.

На основании решения общего собрания участников (единственного участника) о выплате дивидендов соответствующая часть чистой прибыли направляется на выплату дивидендов. Это отражается проводкой: Д 84 К 75.2.

Участник вправе отказаться от получения дивидендов, направив в компанию письменное заявление.

Поэтому на дату получения отказа участника от дивидендов компания как налоговый агент удерживает и уплачивает из начисленных дивидендов сумму налога:

• налог на прибыль, если участник – организация;

• НДФЛ, если участник — физлицо.

Об этом писал Минфин в письмах от 11.06.2025 № 03-08-09/57653,  от 23.10.2019 № 03-04-06/81252.

Удержание налога с дивидендов отражается проводкой: Д 75.2 К 68.

В общем случае отказ от получения дивидендов квалифицируется как прощение долга: Д 75.2 К 91.1. Сумма прощенного долга включается в доход для налогообложения.

Освобождение от налогообложения, установленное подп. 3.4. п. 1 ст. 251 НК для невостребованных дивидендов, в этом случае не применяется.

А если все-таки руководитель отказывается заявлением от получения дивидендов, то их размер минус уплаченный НДФЛ будет доходом ООО и облагается налогом на УСН.

На вопрос ответила эксперт консультаций «Клерка»Вера Сокуренко.